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    *ST少圆连盈四年摘帽

           因子公司从天而降1.68一系列财务不合理现象,如销售返利1亿元,*ST长方(300301.SZ)2021监管部门质疑年营业收入、净利润等财务数据的真实性和内部控制管理的有效性。

           5月7日,深交所*ST长方发出年报询价函,要求核实并说明子公司长方集团康明生(深圳)科技有限公司(以下简称康明生)。1.68具体情况为1亿元入账的具体情况,结合此情况说明是否存在隐瞒销售返利、降低成本、虚增利润的情况。

           2021年,*ST长方净利润连续四年亏损,亏损幅度加剧。根据规定,自5月6日起,公司股票简称由长方集团改为*ST长方。市场立即用脚投票,同一天,*ST长方股价“20cm一字跌停。

           1.68销售返利暴露内部控制失败

           深圳证券交易所发布的年度报告询价函主要涉及子公司康明生的销售回扣、第三方收款、库存呆滞、内部控制、上市公司毛利率大幅下降、应收账款等事项。

           2021年4月23日,康明盛自查,发现其2021年财务报表未入账销售返利,涉及返利金额1.68亿元。

           *ST长方称:“返利涉及康明盛原股东2018年至2020年业绩承诺期损益,影响金额巨大。”*ST长方还表示,公司对子公司康明生的控制不足,未来需要继续加强对子公司的控制。

           由于上述事项,*ST大华会计师事务所(特殊普通合伙)出具了长方2021年财务报告。

           康明生的销售回扣模式引起了监管机构的高度关注,深圳证券交易所要求*ST长方详细列出了返利涉及的所有客户、金额、交易内容等具体信息,并结合上述情况说明了康明业绩承诺期和报告期是否存在隐瞒销售返利、降低成本、虚增利润的情况,是否需要纠正前期营业收入、净利润等财务数据。

           梳理会计师出具的意见,*ST长方对子公司内部控制管理存在诸多风险。库存迟钝,会计师在年审监盘过程中发现康铭盛存在大量的呆滞存货。而截至审计报告日,康铭盛未能提供完整的呆滞存货清单以及呆滞存货形成过程的资料。

           截至2021年底,康明盛的存货账面余额为1.91亿元,对应的存货跌价准备余额为1953.74万元。而根据康铭盛提供的呆滞品清单,报告期末呆滞品存货账面余额为1793.80万元。

           同时,由于康明盛存货存放在多个仓库,各仓库出入库统一记录,仅根据物料识别进行区分,未建立相应的分库会计管理,会计师表示,无法判断仓库物料区分的完整性和准确性。

           深交所要求*ST长方详细列出康铭盛沉闷库存的具体构成和形成时间,并说明是否存在通过隐瞒滞后库存、少提取或不提取库存减值来虚假增加业绩承诺期和报告期利润的情况;说明是否存在非经营性资金占用,相关销售和收款是否真实,第三方收款是否虚假增加收入和利润。

           上市公司收购了一颗雷?

           年报显示,*ST从事长方主营业务LED照明光源装置包装及LEDR&D、设计、生产和销售照明应用产品。

           自2004年成立以来,子公司康明生主要生产多功能产品LED手电筒、强光铝合金手电筒、台灯、应急灯等产品。公司已在新三板上市,股票代码为834736.OC。

           2021年,康明盛处于亏损状态,营业收入和净利润分别为7.6亿元、-2470万元。第一财经梳理公告发现,康明盛主要负责离网照明业务,由康明盛负责*ST长方斥重金收购。*ST长方收购康明盛被认为是布局行业的垂直整合。如今,这次收购不仅未能提振业绩,而且康明盛的财务爆炸也引起了市场的质疑。

           2015年和2016年,*ST长方进行了两次定增募集。上市公司通过这两次定增募集资金,完成了对康明盛的股权收购。

           2015年,*ST长方定增募资约5.2亿元,其中4.51亿元用于收购康明盛60%的股权;2016年,公司再次定增募集资金超过11亿元,其中原计划投资7亿元PPP以模式为主的照明节能服务项目(以下简称节能服务项目)。*ST2017年11月,长方变更募集项目,筹集部分节能服务项目资金2.44收购康明盛部分股权1亿元。

           2018年内,*ST长方通过多笔增持和协议转让完成对康铭盛的完全控股。6月,*ST长方通过集体竞价和盘后协议转让增持康明盛7.4211月9日完成康明盛35.7511月19日,与聂向红、李迪初、梁涤成、段元元等34名自然人签订股权转让协议,以现金购买康明盛0.9112月11日完成股权转让登记手续。到目前为止,*ST长方持有康铭盛股份的比例从长方持有55.88%提升至99.96%。

           值得注意的是,*ST长方与李迪初等人的交易是一笔关联交易。李迪初任公司董事、聂卫任公司监事,李迪初及其一致行动人李映红、聂卫、聂向红合计持有公司9.71%的股权。

           通过这笔关联交易,李迪初及其一致行动人实现了二级市场套现。今年4月25日,*ST2021年7月29日至2022年4月22日,聂卫年4月22日发布减持5%以上股东的公告25.1545万股、781.85万股,减持总比例为1.02%,套现近2000万元。

           截至最新公告日,李迪初及其一致行动人持股*ST长方股总数为4194.95万股,持股比例5.31%。截至目前,李迪初、聂卫等业绩承诺方仍担任康明盛执行董事、总经理等职务。

           康明盛成为长方集团控股子公司后,2015年实现净利润1.072016年实现净利润亿元1.291亿元,两年超额履行业绩承诺。

           李迪初及其一致行动人和公司核心团队也对未来三年的业绩做出了承诺。康明盛从2018年到2020年需要实现的非净利润分别为1.25亿元、1.40亿元、1.55亿元。

           但此后,康明盛的业绩逐年下滑,2019年、2020年均未完成承诺业绩,完成率仅为92.33%、48.76%。同期,上市公司归净利润均为亏损,分别为--4.4亿元、-0.76亿元。

           根据审计报告,*ST长方收购康铭盛形成的商誉账面原值为3.83亿元,公司2019年对康铭盛计提商誉减值准备2.352021年计提商誉减值金额亿元1.49但2020年商誉减值尚未计提。

           深交所要求*ST长方解释前一年度商誉减值计提是否充分,当期或前期是否故意通过商誉减值调整利润。

           *ST长期面临退市危机

           变更为变更为*ST长方后,根据新的退市规定,已实施退市风险警告的公司(*ST),第二年年报继续触及退市指标的,将终止上市。

           2021年,*ST长方实现营业收入16亿元,同比增长22.73%;归母净利润亏损3.7去年同期亏损亿元3784.44万元;扣除后归母的净利润损失;4.38去年同期亏损亿元7642.7经营活动产生的现金流净流出近1亿元。

           业绩续亏,*ST长方解释说,受原材料价格上涨、人民币汇率波动和海运成本增加的影响,国内房地产市场发展增长放缓,大量土地拍卖,导致对照明灯具的需求显著减少,替代照明市场增长疲软。

           深圳证券交易所的年度报告询价函还指出*ST长方2021年营收、净利润的不寻常变动幅度。报告期内,公司的移动照明应用产品及其他电子产品实现营业收入7.57亿元,同比下降6.43%,毛利率18.13%,同比下降12.31百分点。同时,其他业务实现营业收入5.85亿元,同比增长1237.63%,毛利率11.39%,同比下降33.09个百分点。

           *ST长方被要求解释销售增长和营业收入小幅下降的原因和合理性,并补充披露其他业务的基本情况,包括业务模式、主要交易对手、交易金额、收款等。

           随着深交所对子公司的询问,屋漏偏逢连夜雨。*ST长方的独立董事提出辞职。根据公告,5月7日,*ST长方收到独立董事方志刚的书面辞职报告,因个人原因申请辞去公司独立董事、董事会审计委员会主席、董事会薪酬考核委员会委员,辞职后不再担任公司其他职务。

           今年一季度,*ST长方的业绩亏损持续扩大,分别亏损3506万元和4270万元,分别同比下降90%和97%。

           截至最新收盘日,*ST长方股价报1.76元,创历史新低。总市值仅14亿元,比历史高点蒸发90%。                                                                                

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    热门评论
    • 赵羿 05月08日 23:28

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    • van♂ 05月08日 04:14

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    • 王如超_Z1tC 05月08日 15:06

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